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退职・回国时的住民税 — 「后付」的陷阱
明明没在工作，账单却寄来了。回国前该办的手续
📖 8 分钟读完📅 2026-09-24
回国半年后，在祖国的我，收到了从日本寄来的「住民税催缴单」。「明明已经不在日本了，为什么？」
来自越南河内的Quang（28岁），在日本工作了5年后，于2024年春天退职回国。他踏踏实实地把工作做完，税金每个月也都从工资里扣了，所以以为「钱的问题什么都没有」。
然而回国几个月后，他通过留在日本的朋友，得知有寄给自己的「住民税缴纳单」，以及之后的「催缴单」。金额是十几万日元。Quang很困惑。「明明已经不在日本工作了，为什么现在才寄账单来。」
原因在于「住民税的机制」。住民税是针对前一年（1月〜12月）的所得征收、在第二年「后付」缴纳的税金。也就是说，即使退职・回国之后，工作过的那一年的住民税也会被追讨。Quang在回国前没有做这笔结算。
Quang并不知道。住民税是「后付」的，回国之后也会追上来。而且，只要在回国前办好「设立纳税管理人」之类的手续，本来是可以避免这场麻烦的。
退职・回国时的住民税。「后付」的陷阱，以及该办好的手续，我们用问答的形式整理了出来。
住民税和所得税（每月从工资预扣，并在当年内结算）不同，是「针对前一年的所得在第二年缴纳」的后付税金。不知道这套机制，退职・回国时就会被意想不到的账单吓一跳。让我们按顺序来看。
❓ 常见问题
Q.
说到底，住民税是什么？和所得税不一样吗？
A.
住民税是缴给居住地的市区町村和都道府县的税金。所得税（国家的税金）是「针对当年的所得在当年缴纳」，而住民税是「针对前一年（1月〜12月）的所得，从第二年的6月开始缴纳」的后付方式。征税的，是当年1月1日时点有住所的市区町村。公司职员通常是每月从工资里预扣（特别征收）的。
Q.
为什么退职・回国之后还会寄账单来？
A.
这正是「后付」的陷阱。住民税是针对前一年所得的税金，所以比如在2024年工作、2025年退职・回国，针对2024年所得的住民税，仍有在2025年缴纳的义务。「明明没在工作，前一年的账单却寄来了」就是这个原因。从工资的预扣一旦停止，剩下的就要自己缴，搁置不管的话会寄来催缴单，有时还会加收滞纳金。
Q.
退职的时候，住民税会怎样？
A.
由于从工资预扣（特别征收）变得无法进行，剩下的住民税会变成下面两种之一。①一并征收：从最后的工资或退职金里，把余额一次性预扣。②普通征收：自己用缴纳单缴。退职的时期不同，处理也不同，在1月〜5月退职的情况下，原则上余额会被一并征收。在6月〜12月退职的情况下，本人希望的话可一并征收，不希望的话就切换为普通征收。最后一笔工资的实领有可能大幅减少，请提前有个心理准备。
Q.
【重要】回国的时候，该做什么？
A.
从日本出国时如果还剩有住民税的未缴部分，出国前需要向市区町村申报设立「纳税管理人」。纳税管理人是代替你接收缴纳单、办理纳税手续的人。住在日本的个人（熟人也可以，不必是亲属）或法人（工作单位的公司等）都能担任。也有公司愿意协助的情况。申报在你所居住的市区町村的税务窗口办理。
Q.
不设立纳税管理人就回国，会怎样？
A.
由于没有了递送纳税通知书的对象，市区町村会用「公示送达」这种方式来推进手续。在缴纳期限前没有缴纳的话，会发出催缴单，有时还会加收滞纳金。会像Quang那样，回国后被意想不到的账单或催缴追着跑。要避免麻烦，关键是在回国前把手续办好。另外，如果在出国前把住民税全额缴清，有时就不需要纳税管理人了（各市区町村处理不同，请务必在窗口确认）。
Q.
也有不用交住民税的情况吗？
A.
有。前一年的所得在一定金额以下的话，住民税会被免税（所得割的非课税基准，以没有抚养家属的情况、前一年合计所得45万日元以下为大致标准）。不过，非课税的基准额因市区町村而异。自己是不是课税对象、还剩多少，可以在你所居住的市区町村的税务窗口确认。一旦开始考虑退职・回国，早些确认好住民税的余额会比较安心。
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